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資金繰り

税金・社会保険料が払えないときの猶予相談の準備

2026.07.13

カード売上の未入金で納付資金が足りなくても、税金や社会保険料の期限が自動的に延びるわけではありません。一方で、一定の要件を満たせば、換価の猶予や納付の猶予を申請できる可能性があります。無断で滞納する前に、所轄の窓口へ相談してください（2026年7月13日時点）。

ケン「未入金のせいで、今月の税金と社会保険料が払えそうにないねん。とりあえず後回しにするしかないやろ？」

ナオ「後回しにする前に、相談してほしいんです。黙って期限を過ぎると、督促や延滞金、滞納処分につながることがあります。逆に、要件を満たせば猶予を申請できる場合もあります。」

ケン「猶予って、チャラにしてくれるってこと？」

ナオ「いいえ、そこは分けて考えてください。猶予は支払いを待ってもらったり分割にしたりする制度で、支払義務そのものがなくなるわけではありません。適用されるかどうか、条件がどうなるかは、所轄の税務署や年金事務所が判断します。」

ケン「じゃあ、俺は何を用意したらええんや。」

ナオ「資金繰り表と、未入金額の根拠、今なら払える金額と分割案です。数字がそろっていると相談がスムーズです。具体的な可否は窓口と、税務は税理士さんにも確認しましょう。」

国税は税務署の徴収担当へ

国税庁の案内によると、国税を一時に納付すると事業継続や生活維持が困難になる場合などに、申請による猶予制度があります。原則1年以内とされますが、適用要件、担保、分割納付、延滞税の扱いは個別に判断されます。換価の猶予は、納期限から6か月以内の申請や、猶予期間中の延滞税の軽減などが案内されています。相談前には次を準備します。

税務申告と納税は別の問題です。納付が難しくても、申告期限まで放置してよいとは限りません。税理士と税務署へ分けて確認してください。未入金額の集計は未入金額の計算方法を参照してください。

社会保険料は年金事務所へ

日本年金機構は、厚生年金保険料等を一時に納付すると事業継続が困難になるおそれがある場合、一定要件のもとで換価の猶予を申請できると案内しています。認められれば分割納付や延滞金の一部免除の可能性があります。申請せず期限を過ぎれば、督促や延滞金、滞納処分につながる場合があります。「まだ督促が来ていないから」と待たず、管轄の年金事務所へ早く連絡しましょう。

地方税も窓口が別

住民税、事業税、固定資産税など地方税は、都道府県・市区町村の担当窓口へ相談します。国税の相談をしただけで、地方税や社会保険料にも同じ猶予が適用されるわけではありません。

相談で示す分割案の考え方（説明のための仮の数字）

猶予の相談では、「今いくらなら払えて、残りをどう分けるか」を自分から示せると話が進みます。ここは考え方をつかむための例で、実在の店の数字でも、適用を約束するものでもありません。たとえば納付予定が60万円で、資金繰り表から当月は15万円が上限だと分かったとします。この場合、まず15万円を納め、残り45万円を数か月に分けたいという案を、資金繰り表とともに窓口に相談します。実際に認められる金額・期間・条件は、要件審査のうえ税務署や年金事務所が判断します。無理な分割額を置くと途中でまた不足するので、実行できる金額で組むことが大切です。

猶予は免除ではない

猶予は、支払義務がなくなる制度ではありません。猶予期間中の分割額が過大なら、再び資金不足になります。給与、家賃、仕入れ、既存借入と合わせた資金繰り表を基に、実行可能な案を提示してください。支払い全体の対応順は給与・家賃・仕入れが払えないときの支払い前の対応順、資金繰り表の作り方は未入金があるときの資金繰り表の作り方を参照してください。

よくある誤解

誤解1：資金が足りないなら、税金や社会保険料は自動的に待ってもらえる。 期限は自動では延びません。猶予は申請と要件審査が前提の制度です。何もしなければ、督促や延滞金の対象になり得ます。

誤解2：猶予が認められれば、支払わなくてよくなる。 猶予は支払いを待つ・分割する制度で、免除ではありません。猶予期間の後には納付が残ります。

誤解3：税務署に相談すれば、社会保険料や地方税もまとめて猶予される。 窓口は国税（税務署）、社会保険料（年金事務所）、地方税（自治体）で別々です。それぞれに相談が必要です。

よくある質問

Q. まだ督促は来ていません。それでも相談していいですか。

はい。むしろ期限前の相談が望ましいとされています。督促を待つより、納期限が近づいた段階で早めに窓口へ連絡するほうが、選べる対応が広がります。

Q. どの制度が使えるか、ここで判断してもらえますか。

個別の可否や条件は、所轄の税務署・年金事務所・自治体が判断します。税務の扱いは税理士にも確認してください。この記事は、相談前にそろえる資料と窓口の違いを整理するものです。

Q. 相談に何を持っていけばいいですか。

納付書、通帳、未入金額の根拠、今後3〜6か月の資金繰り表、現時点で払える金額と分割案です。数字がそろっているほど、相談が具体的に進みます。

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出典・参考

個別の判断は、管財人・裁判所・金融機関・税理士など担当機関・専門家へ確認してください。